生前信托

2014-12-05 07:31:03 来源: 新财富

  美国投资移民的护身符

  中国人历来忌讳谈论死亡,但移民到了人生地不熟的大洋彼岸,就要入乡随俗,未雨绸缪,找律师办理可撤销生前信托,对个人财产在生前身后的管理与分配做出明确的安排,拿起投资移民的护身符,为自己在异国他乡的生根开花护航。

  明星猝亡引出的信托话题

  2014年2月2日,年仅46岁的美国著名电影、戏剧演员兼导演菲利普·塞莫尔·霍夫曼(Philip Seymour Hoffman)在自己位于纽约的公寓中去世。他曾在2005年凭借在电影《卡波特》中的精湛表演力压《断背山》中的希斯·莱杰,荣获第78届奥斯卡最佳男主角。这位才华横溢的明星离世给人们留下了诸多遗憾。

  但是,霍夫曼的去世并非完全出乎意料,因为演艺圈早就知道他一直都在努力戒毒,却始终未能成功。与之相比,他对自己遗产的处理方式却让人大为惊讶。从某些方面来说,霍夫曼的做法更接近中国人,难怪笔者的一位律师朋友表示:“他要是中国人,犯这样的错误倒是情有可原,一个土生土长的美国人犯这样的错误就有点太离谱了。”

  那么,霍夫曼究竟犯了什么错误呢?原来,此公既不认可婚姻的形式,也不承认它的价值。他觉得两个人在一起生活,互相恩爱和相濡以沫才是最重要的。你别说,霍夫曼还真是演艺界难得的好男人,与女友同居多年,有三个孩子,从未传过任何绯闻。二人感情之好可以从霍夫曼留下的遗嘱看出,他把遗产都留给了女友玛丽·安妮全权打理。

  霍夫曼身家不菲,留下净资产3500万美元。当和玛丽的第一个孩子在2004年出生时,他就立下了一份遗嘱,遗产全部归女友所有。这和许多美国人的做法不同。出于担心自己的妻子或是女友(丈夫或男友)在自己去世后再婚,孩子得不到应有的照顾,他们通常会在生前设立信托,即委托他人管理留给孩子的部分遗产,直到他们到了特定的年龄才可以自己管理和使用。

  霍夫曼对好莱坞一帮游手好闲吃信托的“富二代”不屑一顾,称自己不想让孩子成为“信托童”(Trust Kids)。他深信自己的终身伴侣才是最有资格培养下一代的,钱财当然也应该托付给她管理,即使对方再婚,他也没有顾虑。霍夫曼当年也请了律师立遗嘱,特别条款说明:如果遗产税赋过重,女友可以宣布放弃部分遗产转而设置给孩子的信托,以避免过多的缴税。

  虽然没有一纸婚约,但遗嘱同样具有法律效力,霍夫曼主要的问题恰恰出在没有设立信托,确切地说生前信托上。根据专家的分析,他这一“失手”就拱手把财产中可观的一块送给了山姆大叔—安妮大约需要交纳1500万美元的遗产税,接近霍夫曼一生辛劳所得的一半,并且这些辛苦钱早已缴纳过高额的收入所得税。

  在美国,偷税漏税面临的是监禁加罚款,但是合理避税却是天经地义,不做的才是傻瓜。因为霍夫曼和女友没有结婚,所以州税和联邦税都受到直接的影响—二者都对有法律保护的夫妇手下留情,但对所谓的同居伴侣就另当别论了。更要命的是,霍夫曼所居住的纽约州还对遗产另征州税。

  霍夫曼不是在遗嘱中写有特别条款,可以让女友放弃一部分财产转而设立给孩子的信托吗?的确,霍夫曼的律师也是高手,预防在先。可是霍夫曼的第二个错误是美国人常犯的错误:他后来又生了两个孩子,却没有及时修订遗嘱。也就是说,他后来的两个女儿都没有享受信托的权利。

  本来这个故事到这里就该结束了,可笔者常常遇到中国企业老总来美投资和移民,最不理解的就是美国似乎没完没了且不尽情理的法律。其实,需要记住的就一点,你可能无法改变法律,但是利用法律保护自己却必须竭尽全力。

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(责任编辑:卢珊)

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