被指记账违规

白银大赛千万实盘资金派送中 2014年03月04日 07:00   来源: 21世纪经济报道   网友评论(人参与

  被指记账违规

  据了解,委托定向投资是2013年第四季度兴起新的商业银行同业业务模式,主要替代原来买入返售金融资产业务。

  “去年6月份"钱荒"之后,监管层对同业业务买入返售业务以及应收账款投资项下的信托受益权、票据资产回购业务限制得比较严格,现在基本都不敢做了,只有一些小银行还在偷着做。”一位国有银行广东省分行同业业务部人士向21世纪经济报道记者表示。

  据媒体报道,此前尚未下发的“9号文”本拟要求商业银行的类信贷业务在资产负债表中反映其真实风险。其中对明确“同业代付”中委托银行将相关款项确认为“信贷资产”,禁止通过“三方协议”模式实现信贷出表;同时,对买入返售和卖出回购业务做出严格限制,要求正回购方不得将业务项下的金融资产从资产负债表中转出。

  “等于买入返售科目出表途径被堵死了,很多银行的替代办法是计入同业存放科目项下,对甲方(委托行)而言,风险权重更小,也不占用存贷比,乙方(受托行)还是通道,属于表外业务,操作手法跟原有的模式没有太大变化。”上述国有银行同业业务部人士称。

  “从合规性角度来看,同业存款不能投非标债,这个业务(委托定向投资)还是有一定的瑕疵的。”上述接近招行知情人士称,因此不少银行的策略是,在同业业务监管办法出台前,先按计划做着。

  21世纪经济报道综合各方调查,多位银行人士认为委托定向投资业务可能存在一些不合规之处,在于通过同业存放科目记账方式,实现资产出表;同时用同业存放项下的资金对接非标债投资。

  在该业务中,委托行把资金以100%比例保证金的形式存入受托行,作为同业存款,按照合规的流程,受托行必须给委托行开具存单凭据,委托行再把存单质押给受托行,受托行再用相同额度的自由资金投向委托行指定的金融资产项目。

  在此情况下,该笔业务进入受托行的资产负债表并占用信贷额度,同时按一定的风险加权系数计提资本金和风险减值准备,“等于是委托行借用了受托行的信贷额度”。

  但目前业内通行的违规做法是,受托行没有以保证金的形式给委托行开具存贷凭据,而是直接用委托行的同业存款资金通过委托的形式对接委托行指定的金融资产项目。

  而另一位银行人士分析,从委托方来看,存出资金时记入存放同业,投资时记入应收账款投资,分别按存放同业和应收账款投资计算风险资产、计提拨备。从整个交易来看,问题在于委托方签了委托合同形成的委托投资没有在应收账款投资项下反映出来,不记账,造成委托方没有风险资产占用和拨备的计算。一些人士认为,“委托定向投资”这种模式实际上是签订两份合同,银行只拿其中一份合同入账,在金融机构这一方反映成存款,但实际上又做了一份委托投资的协议,与这之前买入返售中阴阳两份合同的违规方式类似。

  委托定向投资对受托行而言是通道业务,而真正的违规风险可能由委托行承担。

  一位西部农信社资金运营部负责人向21世纪经济报道记者表示,“虽然计入同业存款科目,但乙方(受托行)没有给我们存单凭证,一旦监管或我们自己内部财务核查,同业存款的资金不见了,就是挪用资金的行为,是要负责任的。这样一来,等于把业务风险转嫁给了我们(委托行)。很多交易对手(受托行)过来谈,虽然我们有资金,但不敢做。”

  不过目前尚不能确认招行具体记账方法。(编辑 王芳艳)

通过键盘前后键←→可实现翻页阅读

(责任编辑:卢珊)

评论 已有 0 条评论
实盘直播
  • 06:54东部鸿运:

    绾虫柉杈惧厠缁煎悎鎸囨暟3鏈�3鏃ワ紙鍛ㄥ洓锛夋敹鐩樹笅璺�.95鐐癸紝璺屽箙锛�.07%锛屾姤58.....

    当前人气:0

  • 06:53短线锁定上涨:

    [褰姣忓ぉ鍜ㄨ] http://itougu.jrj.com.cn/view/189514.j.....

    当前人气:0

  • 06:51稳定赢利才是王道:

    1.1.鏈挱涓荤嫭涓�棤浜岀殑'鐩樺墠澶х洏鍒嗘瀽',姣忔棩寮�洏鍓嶈鍒掑綋鏃ュぇ鐩樻柟鍚戝強鍏.....

    当前人气:0

  • 06:51笑看风云老师:

    鐩墠琛屾儏涓嶆槸鐗瑰埆濂藉仛锛屾瘡澶╁氨閭d箞鍑犲崄涓釜鑲″弽澶嶆悘鐪肩悆锛岀湅璧锋潵娑ㄧ殑杞拌.....

    当前人气:0

  • 06:50宇辉战舰-丹辉:

    銆愮儹鐐归緳澶淬�娆℃柊 鏂扮枂瑗胯棌 搴勮偂

    当前人气:0

  • 06:50chengzhigang123:

    缇庝笢鏃堕棿3鏈�3鏃�6锛�0(鍖椾含鏃堕棿3鏈�4鏃�4锛�0)锛岄亾鎸囪穼4.72鐐癸紝鎴�......

    当前人气:0

  • 06:47文子投资:

    銆愭姇璧勮祫璁�鎹獟浣撴姤閬擄紝鎴戝浗鑷富鐮斿彂鐨勫楠ㄩ鏈哄櫒浜篎ourier X1杩戞湡.....

    当前人气:1

  • 06:42自律耐心乘势待时:

    鏂拌偂鐢宠喘锛�缇庤鍗庣瓑3鍙柊鑲�鏈�4鏃ョ敵璐紝 缇庤鍗庣敵璐唬鐮侊細732538锛�.....

    当前人气:0

  • 06:36财友73xu5z94:

    娴峰埄杩戞湡杩樹細瑙佸埌12鍏冧互涓娿�浣嗕細鏈変竴涓緝闀挎湡鐨勮皟鏁达紝寰呰皟鏁寸粨鏉燂紝閲嶆柊.....

    当前人气:0

  • 06:36黄琼上善若水:

    澶у鏃╀笂濂斤紒

    当前人气:1

理财产品快速查询进入频道

银行名称

委托货币

产品期限

投资类型

预期收益